W najbliższym czasie sejm uchwali ważne zmiany dotyczące rozliczeń podatkowych w podatkach dochodowych (zarówno w podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i podatku dochodowym od osób prawnych). Na szczególną uwagę zasługują zmiany dotyczące możliwości objęcia opodatkowaniem dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych oraz całkowicie nowe zasady zaliczania do kosztów podatkowych odsetek od pożyczek zaciąganych od podmiotów powiązanych (tzw. niedostateczna kapitalizacja). Pierwsza z nich ma na celu zwalczanie nieuczciwej konkurencji ze strony niektórych państw, zwłaszcza tzw. rajów podatkowych oraz przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania poprzez przesuwanie dochodów do spółek zależnych, zlokalizowanych w krajach o preferencyjnych zasadach opodatkowania. Druga z nich wprowadza całkowicie nowe reguły zaliczania odsetek od pożyczek zaciąganych od wspólników do kosztów uzyskania przychodów (w szerszym kontekście stanowi zmianę filozofii podejścia ustawodawcy podatkowego do relacji pomiędzy stanem kapitałów własnych, a kapitałem obcym, z którego podatnik finansuje swoją działalność). Inną nowością zasługującą na uwagę będzie obowiązek ustalania przychodu i kosztu w sytuacji, gdy zobowiązanie podatnika regulowane będzie w formie niepieniężnej (np. dywidenda wypłacona w formie rzeczowej).
Kategoria: Aktualności
Pracodawca skorzysta na zatrudnieniu bezrobotnego
Sposobem łagodzenia negatywnych skutków spowolnienia gospodarczego na rynku pracy są korzystne dla pracodawców zmiany związane z zatrudnianiem bezrobotnych wprowadzone ustawą z 14 marca 2014 r. o zmianie ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy oraz niektórych innych ustaw. Jednym z kilkudziesięciu nowych rozwiązań są bon stażowy oraz bon zatrudnieniowy. Pracodawca w ramach bonu zatrudnieniowego jest obowiązany do zatrudnienia bezrobotnego przez 18 miesięcy. Przez pewien okres trwania zatrudnienia pracodawca otrzyma refundację części kosztów wynagrodzenia i składek. Ten refundowany okres wynosi 12 miesięcy. Z bonu zatrudnieniowego mogą skorzystać tylko osoby bezrobotne w wieku do 30. roku życia.
Nowe rozwiązania mają także ułatwiać łączenie pracy zawodowej z obowiązkami rodzinnymi związanymi z wychowaniem dzieci oraz pomagać w wejściu na rynek pracy i utrzymaniu się na nim osobom młodym (do 30. roku życia) oraz osobom starszym (powyżej 50. roku życia). Szczegóły w newsletterze “Wynagrodzenia w Twojej firmie”.
Renata Kajewska, redaktor poradnika “Płace w firmie” i dwutygodnika “Wynagrodzenia w Twojej firmie”
Odwrócony podatek VAT
w przypadku braku możliwości odliczenia VAT, w związku z tym, że jednostka jest zwolniona z płacenia podatku ze względu na wysokość sprzedaży, podatek odwrócony powiększa cenę nabycia towaru lub usługi. W konsekwencji powinien być wykazywany w tym samym paragrafie co zakup.
Większość Polaków woli OFE a nie ZUS
Od 1 kwietnia , wybrać pobyt w funduszach emerytalnych , lub udać się do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych . Aż 57 % respondentów stwierdziło, że pozostaną one w OFE . Tylko 23 % ludzi postawił wszystko na zabezpieczenie społeczne .
Na początku lutego ,ZUS wziął 51,5 % aktywów w księgach rachunkowych funduszy emerytalnych . W przypadku nabycia naszego emerytalnego oszczędności ZUS nie mieliśmy nic do powiedzenia .
Począwszy od dziś , ale możemy wybrać, czy będziemy otrzymywać przyszłych składek na zabezpieczenie społeczne w całości lub podzielić między ZUS i OFE .
Obecnie nasze przychody są zmniejszone składki emerytalne w wysokości 19,52% dochodów . Ten wpis jest częścią zabezpieczenia społecznego , w części, do funduszy emerytalnych . Od 1 kwietnia , jednak możemy wybrać jedną z dwóch opcji :
Pełna premia , która jest 19.52 % dochodu idzie do zabezpieczenia społecznego lub
Część składki ( 2,92 %), trafi do funduszy emerytalnych , a reszta (16,6 % ), trafi do instytucji ubezpieczenia społecznego .
W żadnej z tych opcji nie można uniknąć ZUS . W praktycedecyzja sprowadza się do wyboru między ZUS ZUS .. + OFE .
Jaki wybór uznaniu Polaków ? Badanie , w którym udział wzięło prawie 5000 osób , postawił pytanie : ” Czy wyłączyć fundusze emerytalne i przenieść swoje pieniądze do zabezpieczenia społecznego ? ”
Aż 57 % respondentów twierdzi, że będą one w OFE . Tylko mniej niż 23 % respondentów odpowiedziało , że ich składki emerytalne cały powierzyć je ZUS . Co dziesiąty członek sondy nie jest jeszcze znana , co zadecyduje . Na kolejne 10 % osób wybrać między ZUS i OFE jest jednak całkowicie obojętny.
Wybór dla przyszłości naszych składek emerytalnych mogą być wykonane w ciągu najbliższych czterech miesięcy, od 1 kwietnia do 31 lipca 2014 roku. Odpowiadające im zgłoszenie należy złożyć do Departamentu Ubezpieczeń Społecznych .
Rząd zawsze wcisnąć pierwszą opcję i zachęcał Polaków do przekazania 100% uwagi na Social Security . Wzrost ten nie może być zmniejszona , ale tylko , aby przekonać ich do wyboru konkretnej opcji , ale także bardzo stylowe ZUS uprzywilejowanych w walce o nasze pieniądze . W jaki sposób ?
Po pierwsze ,rząd wprowadził zakaz reklamy funduszy emerytalnych i perswazji , aby zatrzymać się w funduszu . Zakaz ten nie dotyczy jednak ZUS . Tak więc dwa miesiące ZUS intensywne reklamy , w tym telewizji , w najlepszym czasie . Do celów reklamowych Social Security przeznaczyła 15 mln zł … z naszych składek .
Po drugie,decyzja w sprawie wyboru między ZUS i OFE nie jest obowiązkowe . Ludzie, którzy nie dokonać wyboru w ciągu czterech miesięcy , zostaną automatycznie przeniesione do … ZUS . Zazwyczaj , w poszanowaniu bezstronności , żadna decyzja oznaczałaby zainteresowanej do zachowania status quo , które w tym przypadku pozostaćOFE osobę . Według rządu , jednak żadna decyzja …chęć zmiany , to jestchęć przeniesienia składek do funduszy emerytalnych do zabezpieczenia społecznego .
Dodatkowo , jeśli zdecydujesz się na pobyt w funduszach emerytalnych , musimy złożyć odpowiednie oświadczenie … w oddziale Zakładu Ubezpieczeń Społecznych . Co ciekawe , wspomniane reklam telewizyjnych , zabezpieczenia społecznego przekonuje nas , że teraz wszystkie pytania w ZUS można uzyskać w Internecie , nawet nie wychodząc z domu . Tymczasemdecyzja na pobyt w funduszu emerytalnym nie może ubiegać się przez Internet. Aby takieoświadczenie musi stawić się osobiście w oddziale Zakładu Ubezpieczeń Społecznych , porzucić swoją kolejkę i przygotować się na spotkanie z przedstawicielem . Jeśli nie , zostaniesz automatycznie przeniesiony do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych . Nie jest to więc część kampanii zniechęcania pozostają w funduszu emerytalnym ?
Pamiętajmy też , że rząd zdaje sobie sprawę , że Polacy przełożyć żadnej formalnej decyzji w ostatniej chwili (co widać nawet po kolejkach w urzędach skarbowych w ostatnich dniach Avril ) . Nie jest zatem przypadkiem, że ostatnie dni , w których możemy dokonać wyboru funduszy emerytalnych z powrotem w dniu 31 lipca , który jest … w środku wakacji . Ten okres wakacji to raczej nie i przyloty w czasie okresu, w którymoficjalna wizyta traktowalibyśmy jako priorytet . A rząd bardzo dobrze wie .
Z tych wszystkich powodów może być to, żeostateczna liczba ludzi , którzy zdecydowali się pozostać w OFE może być znacznie niższy niż w dniu dzisiejszym . Jeśli tak się stanie , będzie towielkie zwycięstwo dla rządu … na społeczeństwo.
Jak odliczyć cały VAT od paliwa?
Zgodnie z przepisami krajowymi , polski wykonawca nie może nadal odliczenia podatku VAT od paliwa zakupionego do samochodu służbowego . To może jednak zastosowanie takiego odliczenia , jeśli kupisz paliwo … za granicą .
Polskie przepisy podatkowe lat są tak skonstruowane, że przedsiębiorcy tył maksymalnego odliczenia podatku VAT od paliwa zakupionego do samochodów służbowych . Dlatego też, w większości przypadków przedsiębiorcy nie są odliczenia VAT od paliwa .
Po wyroku Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w 2008 r. ,polski rząd został zmuszony do umożliwienia realizacji tych odliczeń . Wprowadzenie odpowiednich przepisów była jednak znacznie w ostatnich latach. Ostatecznie jednak uzyskać możliwość odliczenia VAT od paliwa , ale … tylko od lipca 2015 r. i będzie to tylkoczęściowe odliczenie . Będą mieli okazję , ponieważ odliczenia 50% kwoty podatku VAT na fakturze .
Gra legislacyjna w kotka i myszkę trwa więc wnajlepsze ipolski rząd wprowadził nowy etap w walce rdzennych przedsiębiorców . I jak to jest w innych krajach? We wszystkich naszych sąsiadów UE , tj. zarówno w Niemczech ,Czechach, na Litwie i Słowacji , firmy mogą odliczyć podatek VAT od paliwa bez ograniczeń .
Prawo do pełnego odliczenia podatku VAT ma zastosowanie, gdy nie tylko firmy zarejestrowane w tych państwach , ale także … polskie firmy .
Każdy polski wykonawca dostarczone paliwo dla firmy samochodu w innym kraju UE , ma prawo do odliczenia podatku VAT od nabycia tych przepisów w kraju . Więc jeślidopływ paliwa w Republice Czeskiej w dziedzinie podatku VAT obowiązującymi czeskimi przepisami nas . I pozwalają na pełną i nieograniczoną odliczenia podatku VAT od paliwa . Podobnie jak zasady słowacki, litewski i niemiecki …
Jak odzyskać VAT od paliwa ?
VAT od paliwa zagranicznej faktury zwraca się do właściwego urzędu skarbowego w kraju zakupu . Tak więc , jeślipaliwo zakupione w Niemczech ,informacje zwrotne dostajemy od niemieckiej administracji podatkowej .
Zeznanie podatkowe w specjalnej formie REF VAT. Formularz ten należy złożyć w Ministerstwie Spraw Zagranicznych przez polskie organy podatkowe. Co ciekawe , wniosek może być złożony wyłącznie w formie elektronicznej , za pośrednictwem e- sprawozdania .
Do wniosku należy dołączyć dowód kosztów paliwa . Co ciekawe , w wielu krajach , istnieją wystarczające dowody na zwykły odbiór . Te kraje to:
Czechy
Słowacja
Litwa
Węgry
Słowenia
Niemcy
Austria
Francja
Belgia
Niderlandy
Luksemburg
W tych krajach ,zwrot VAT sporządzana jest na podstawie prostego otrzymania podatkowego . W innych krajach fakturze jest zazwyczaj wymagane.
Składka wypadkowa na 2014 rok
Stawki ubezpieczenia wypadkowego w życie od kwietnia 2014 pozostają bez zmian . Samo jak w zeszłym roku opłaty płacić również na własny rachunek.
W marcu każdego roku ,Minister Pracy i Polityki Społecznej ma możliwość wydania rozporządzenia określającego nowe stawki ubezpieczenia wypadkowego . Opublikowany w marcu , ceny podlegają zarówno wzrostu i spadku , a stają się skuteczne od następnego miesiąca , to jest od kwietnia tego samego roku .
W tym rokuMinisterstwo nie wydało nowego rozporządzenia . Oznacza to, żestary przepis pozostaje w mocy . W związku z tym , w okresie od kwietnia 2014 roku do marca 2015 roku stosuje się te same stawki ubezpieczenia wypadkowego , co wroku poprzednim.
Zobacz aktualną tabelę kursów na ubezpieczenie wypadkowe
Przypomnijmy, żena własny rachunek , które zatrudniają mniej niż 10 pracowników , powstałą opłaty rozładowania równą połowie maksymalnej szybkości .
Maksymalna stawka ubezpieczenia wypadkowego jest obecnie 3,86 % . Przedsiębiorcy płacą połowę tej stawki , tj. 1,93 % .
Co ciekawe ,maksymalna stawka ubezpieczenia jest zawsze przypisany do górnictwa i to od niej , w konsekwencji , zależy od kwoty składek dla małych firm , niezależnie od branży działają .
Co się zmieni w Ordynacji podatkowej?
Rząd pracuje nad projektem nowelizacji prawa podatkowego . Nowe rozwiązania w celu poprawy ” wydajności systemu podatkowego i uproszczenie procedury . Jednak niektóre z pomysłów zawartych w projekcie budzi silne kontrowersje .
Zmiana prawa podatkowego , zgodnie z przyczyn Ministerstwo Finansów , ma na celu poprawę ” wydajności systemu podatkowego i uproszczenie wielu procedur podatkowych . Większość kursu jako pozytywny lub neutralny dla podatników 125 poprawki ekspertów, ale niektóre z nich , takie jak zwiększenie kontroli podatnika lub opóźnić nadpłaty kredytu jest kontrowersyjna .
Klauzula przeciwko uchylaniu się od opodatkowania
Krytyka przemysł zmian do klauzuli przeciwko uchylaniu się od opodatkowania . Zgodnie z jej skarb będzie mógł zakwestionować transakcję podmiotów gospodarczych , jeśli uzna, że jej po prostukorzyści są korzyści podatkowe . Ważność stosowania tej klauzuli będą oceniane przez panel niezależnych ekspertów specjalnie powołanej unikać opodatkowania .
– Oni mają różne zabezpieczenia , ale częstoefekt końcowy będzie , że tego typu działania będą traktowane przez fiskusa jako transakcji , które miały miejsce . Jest opodatkowany inaczej niż oczekiwano – powiedział” agencji prasowych Spraw Newseria Michael Roszkowski , partner w Accreo , prawny i doradca podatkowy .
Nasilone kontrole ZUS
Tylko w jednym roku ZUS sprawdził ponad półmiliona ludzi . W wyniku kontroli PESEL zrealizowane z naszych kieszeni do 212 mln zł. Dokładnie taka sama kwota przeznaczona na składki na ubezpieczenia społeczne dla swoich pracowników .
Rosnący deficyt jeszcze w ręku popycha odpowiedzialne za zabezpieczenie społeczne do poszukiwania coraz bardziej efektywnych sposobów oszczędzania finansów państwowego monopolu . ZUS nie pomoże już te wzrosty rocznych składek ubezpieczeniowych . Takie wzrosty w reakcji na smyczy , bo efektu odwrotnego . Okazuje się , że coraz więcej firm decyduje się na likwidację spółki w Polsce i jego ponownej rejestracji w krajach, w których składki są do 20 razy niższe . W rezultacie, przychody z tytułu zabezpieczenia społecznego , a nie rośnie, maleje.
Social Security zdecydowała się szukać oszczędności . Ale to nie jest ograniczenie biurokracji inwazji lub rezygnację marmurowych pałaców . Social Security postanowiła zapisać kosztubezpieczenia … ograniczyć wypłatę świadczeń .
Ubiegły rok byłrekordowy pod względem liczby kontroli przeprowadzanych przez ZUS . Urzędnicy zrobić jak 643000 . kontrola . Odpowiednio, aż do 69 000 . osoby pozbawione prawa do świadczeń . Dla porównania ,rok wcześniej prywatnych świadczeń socjalnych , tylko 51 tys . osób . Oznacza to wzrost o ZUS restrykcyjnym ponad 35% .
Ta “wydajność” bezprecedensowe odpowiedzialny za zabezpieczenia społecznego zapisaną ręcznie do wysokości zabezpieczenia społecznego do 212.100.000 zł. Co ciekawe , jest to dokładnie taka sama kwota , 212 mln zł Social Security przeznaczyłaroku przed wypłatą premii dla swoich pracowników .
Powstaje zatem pytanie , jaki jest sens badania i pozbawienie ludzi korzyści , jeśli otrzymane w ten sposóbpieniądze trafiają w postaci dodatków do kieszeni urzędników . Pytanie wydaje się tym bardziej uzasadnione , jeśli wziąć pod uwagę fakt , żekoszty kontroli opisanej powyżej było … 84 miliony zł .
Amortyzacja prywatnego mieszkania jako koszt firmy
Każda osoba , która prowadzi działalność w domu może obejmować amortyzacji uzyskania przychodów wydatków mieszkaniowych . W ten sposób możemy zmniejszyć podatek dochodowy w górę do kilku tysięcy dolarów rocznie .
Małe firmy często robić interesy w mieszkaniu lub domu prywatnym , w działalności tylko część jego powierzchni. W tym przypadkuprzedsiębiorca ma prawo zawierać obowiązek nie tylko bezpośrednie koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej ( zakup towarów , telefony , paliwo ), ale również koszty pośrednie związane z utrzymaniem i eksploatacją mieszkanie lub dom .
Koszty te są odliczane od podatku , proporcjonalnie do wielkości mieszkania używane w celach komercyjnych . Na przykład, jeśli z powodów biznesowych , stosujemy 30% kosztów uzyskania przychodów mieszkalnych jesteśmy uprawnieni do obejmują 30% wydatków na utrzymanie .
Co może być wliczone w cenę?
Koszty firmy , możemy zawierać część kosztów operacyjnych , takich jak czynsz , opłaty za energię elektryczną , gaz i wodę . To nie wszystko . To osobny rozdział , ” firmowe ” mieszkania mogą być zawarte w środkach trwałych . Następniekoszty prowadzenia działalności , możemy również obejmować odsetki kredytu na zakup domu , jak również umorzenie części wartości niematerialnych.
Niezależnie od tego, jaki rodzaj miejsca zawsze należy określić wartość początkową .
Najczęściej wartość ta jest ustawiona na podstawie ceny zakupu domu . Rozszerzenie ceny zakupu dodatkowych kosztów związanych z zakupem , tj. koszty notariusza , prowizję , opłaty transakcji prawa cywilnego , kosztów wykończenia pomieszczeń , itp.
Jeśliobiekt nie kupić , ale to zbudowany , jego wartość początkowa jest ustalana na podstawie kosztów .
Wreszcie , można również określić wartość początkową lokalu , stosując uproszczoną metodę . W tym przypadkuwartość początkowa jest produktem na obszarze lokalnym ikwota równa 988 zł. Ilość ta została uwzględniona w prawie długoletniej na bardzo niskim poziomie , dzięki czemuwartość początkową określa się na podstawie tego sposobu prawie nigdy nie jest korzystniejsze niż określona na podstawie dwóch powyższych metod .
Zasady odliczania VAT od samochodów od 1 kwietnia 2014 r.
Już odkąd 1 kwietnia 2014 r. wejdą w obecność nowe zasady rozliczania VAT odkąd samochodów osobowych. Zmiany dotyczą zasad odliczania VAT od czasu zakupu (leasingu, najmu itp.) samochodów, gdy i rozliczania kosztów związanych spośród eksploatacją samochodów natomiast zakupu paliwa. Już za niespełna miesiąc (od 1 kwietnia) obowiązywać będą nowe zasady rozliczania VAT od czasu samochodów osobowych, które teoretycznie mają zapewnić przedsiębiorcom odliczenie pełnego podatku. W praktyce przewidziany jest rozkład restrykcyjnych wymogów, których niespełnienie jest zagrożone wysokimi sankcjami karnoskarbowymi (do 720 stawek dziennych – alias nawet do nad 16 mln zł). Nowelizacja przepisów przewiduje masa sytuacji, w których organ fiskalny będzie mógł z łatwością stargać pełne rozporządzenie aż do odliczenia VAT za pośrednictwem przedsiębiorcę. Dlatego mnogość firm zrezygnuje spośród pełnego odliczenia VAT (co potwierdza sondaż BCC), zaś ci, którzy się na to zdecydują, będą zmuszeni aż do ponoszenia dodatkowych, nierzadko niemałych, kosztów administracyjnych związanych z nowymi wymogami.