W tym roku już po raz drugi wprowadzone są istotne zmiany dotyczące podatku od towarów i usług w części dotyczącej podatku naliczonego (dział D deklaracji). Przez pierwsze dwa miesiące 2014 roku podatnicy odzyskali prawo do odliczenia z tytułu używania niektórych pojazdów samochodowych teraz te prawa tracą. Ulega zmianie również ogólny sposób definiowania zarówno okresu, za który przysługuje prawo do odliczenia, jak i prawa do korekty deklaracji: tu zmienia się w sposób zasadniczy prowadzenie rejestru zakupu dla potrzeb podatku VAT. Celem seminarium jest szczegółowe omówienie wszystkich istotnych zmian, które zostały wprowadzone w naszym kraju z dniem 1 stycznia 2014 roku i z dniem 1 kwietnia 2014 roku.
Kategoria: Aktualności
W 2014r. zmiana wysokości podstawy wymiaru składek dla przedsiębiorców.
W tym roku najniższa podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców opłacających je na zasadach ogólnych wynosi 2247,60 zł. Z kolei roczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2014r. nie może przekroczyć kwoty 112,380 zł.
W 2014r. przedsiębiorca będzie opłacał je miesięcznie za siebie w wysokości 716,98 zł, gdzie w 2013r. opłacał je w kwocie 710,67 zł, tj. niższej o 6,31 zł. Do wyliczeń tych przyjęto, że obowiązująca przedsiębiorcę stopa procentowa składki wypadkowej jest 1,93%.
W 2014r. roczny limit podstawowy wymiaru tych składek, zgodnie z obwieszczeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej (Mon.Pol. z 2013r. poz. 1028), wynosi 112,380 zł. W porównaniu do progu tej podstawy obowiązującego w 2013r., tj. 111,390 zł. Jest wyższa o 990zł.
REMANENT na koniec 2013 roku
Jakie dane powinien zawierać remanent
1.imię i nazwisko właściciel ( nazwa firmy )
2.datę sporządzenia spisu
3.numer kolejny pozycji arkusza spisu z natury
4.szczególowe określenie towaru
5.jednostkę miary
6. stwierdzona ilość w czasie spisu
7.cenę zakupu w złotych i groszach za jednostkę miary
8.wartość wynikającą z przemnożenia ilości towaru przez jego cenę jednostkową
9.łączną wartość spisu z natury
10. klauzulę , iż spis zakończono na pozycji nr
11. podpisy osób sporządzających spis
12 podpis właściciela ( wspólników ) zakładu
Podatnicy prowadzący K P i R mają obowiązek sporządzenia i wpisania do księgi podatkowej spisu z natury towarów handlowych, materiałów podstawowych (surowców0, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych , braków i odpadów na dzień 1 stycznia , na koniec roku podatkowego , na dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego, a także w razie zmiany wspólnika, zmiany proporcji udziałów wspólników lub likwidacji działalności. Wynika to z paragraf 27 ust 1 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Sporządzenie spisu może także zarządzić naczelni urzędu skarbowego lub też podatnik dobrowolnie może dokonać spisu z natury.
Korekta kosztów uzyskania przychodów
W sytuacji gdy podatnik nie zapłacił w odpowiednim terminie faktury za zakup składników majątku objętych spisem i skorygował koszty, to już dokonał ich wyłączenia z rachunku podatkowego. Powtórne ich wyłączenie poprzez spis z natury spowodowałyby zawyżenie podstawy opodatkowania. W takim przypadku te składniki majątku należy wykazać w spisie z natury i wycenić, zobowiązuje do tego podatnika rozporządzenie. Jednak ich wartości wynikające ze spisu podatnik nie powinien uwzględnić w podstawie opodatkowania. Ustalając więc dochód z uwzględnieniem różnic remanentowych należy wyłączyć z remanentu wartość składników majątku objętych spisem, o którą zostały już pomniejszone koszty podatkowe w związku z regulacjami art. 24d ustawy o podatku dochodowym osób fizycznych.
TOWARY, MATERIAŁY NALEŻY UJĄĆ W REMANENCIE, NAWET JEŻELI PODATNIK SKORYGOWAŁ KOSZTY ICH ZAKUPU Z POWODU NIEZAPŁACENIA FAKTUR W ODPOWIEDNIM TERMINIE.
WSZYSCY PRZEDSIĘBIORCY MOGĄ WNIOSKOWAĆ W ZUS O ABOLICJĘ!!
Od 15 stycznia b. r. obowiązuje ustawa o umorzeniu należności powstałych z tytułu nieopłaconych składek przez osoby prowadzące działalność gospodarczą,zwaną ustawą abolicyjną. Abolicja umożliwia anulowanie długu w ZUS osobom które prowadziły lub nadal prowadzą działalność gospodarczą a nie wywiązały się z obowiązku uregulowania należności z tytułu składek ubezpieczeniowych za lata ubiegłe. Chodzi o nieopłacone składki ubezpieczeniowe społeczne, zdrowotne i na FP za okres od 01 stycznia 1999 roku do 28 luty 2009 roku. Wprawdzie do tej pory wszyscy przedsiębiorcy mający zaległości w ZUS za wymieniony okres mogli składać wnioski o anulowanie długu, to jednak nie wszyscy mogli liczyć na szybką decyzję w tej sprawie. Bowiem osoby które prowadziły działalność gospodarczą 1 września 2012 roku oraz w dniu złożenia wniosku o umorzenie postępowanie w sprawie wydania decyzji określającej warunki umorzenia było zawieszone do czasu notyfikacji ustawy abolicyjnej przez Komisję Europejską. Po prostu trzeba było poczekać na rozstrzygnięcie Komisji Europejskiej czy umorzenie to stanowi pomoc publiczną czy nie, Komisja Europejska zdecydowała, że umorzenie przez ZUS takim osobom zaległych składek ubezpieczeniowych nie stanowi pomocy państwa w rozumieniu przepisów unijnych, a dokładnie art. 107 traktatu o funkcjonowaniu UE-TFUE, o czym poinformował w komunikacie z dnia 20 listopada 2013r. Komisja uznała, że w okresie od 1 stycznia 1999 roku do 28 lutego 2009 roku istniały nieścisłości w polskich przepisach dotyczących systemu ubezpieczeń społecznych. Do ZUS należy złożyć wniosek w ciągu 24 miesięcy od dnia wejścia w życie ustawy abolicyjnej, termin ten upłynie 15 stycznia 2015 roku. lub 12 miesięcy po uprawomocnieniu się decyzji o podleganiu obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym lub o wysokości zadłużenia z tytułu składek na te ubezpieczenia wydanej po dniu 15 stycznia 2013 roku.
WYDATKI NA DROBNE POCZĘSTUNKI SĄ KOSZTEM PODATKOWYM
WYDATKI NA DROBNE POCZĘSTUNKI SĄ KOSZTEM PODATKOWYM – wyjaśnia Ministerstwo Finansów.
Ponoszone przez przedsiębiorców wydatki na drobne poczęstunki ( np. ciastka, kanapki, soki, woda mineralna ) , a także posiłki (np. obiady, lanche ), nie zależnie od miejsca ich podawania w siedzibie podatnika czy też poza nią serwowane podczas prowadzenia rozmów z kontrahentami, inwestorami, wykonawcami nie podlegają wykluczeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy pdop i odpowiednio art. 23 ust.1 pkt 23 ustawy o pdof jako wydatki reprezentacyjne.
CIT 2014
Od 1 stycznia 2014 roku spółki komandytowo – akcyjne staną się podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych. Wbrew wcześniejszym zapowiedziom ,podatkiem tym nie będą objęte spółki komandytowe.
W 2014 r. nowe zasady zwolnienia z VAT
Na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT ze zwolnienia podmiotowego z VAT korzystają podatnicy, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 150.000 zł.
Ustalenie limity sprzedaży.
Od 1 stycznia 2014 r. zmieni się zakres czynności wliczanych do ustalenia limitu uprawniającego do zwolnienia z VAT.
Do limitu sprzedaży, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT nie będzie się wliczać:
1) wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju,
2) odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług, zwolnionych od podatku, na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3, z wyjątkiem:
a) transakcji związanych z nieruchomościami.
b) usług, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 7, 12 i 38-41
c) usług ubezpieczeniowych
– jeżeli czynności te nie maja charakteru transakcji pomocniczych
3) odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.
Zmiany w VAT od 2014 roku
- – wprowadzenie możliwości wystawiania faktur zbiorczych obejmujących transakcję z całego miesiąca kalendarzowego;
- – wydłużenie możliwości wystawienia faktur aż do 15-tego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dane transakcje miały miejsce;
- – likwidacja bardzo sformalizowanej obecnie procedury i warunków wystawiania faktur przez nabywcą; kwestie wyboru “samo fakturowania” i sposobu zatwierdzenia poszczególnych faktur przez sprzedawcę pozostawione będą całkowicie w gestii stron transakcji;
- – likwidacja obowiązku wystawiania faktur dokumentujących sprzedaż zwolnioną z VAT; podatnicy będą zobowiązani do wystawienia takich faktur jedynie na żądanie nabywcy
- – przeniesienie regulacji dotyczących fakturowania dotychczas zawartych w rozporządzeniu wykonawczym do ustawy;
- – uelastycznienie stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów (eksportem będzie również sytuacja, gdy towary będą objęte procedurą celną wywozu w innym niz Polska państwie członkowskim UE) oraz wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (umożliwienie stosowania stawki 0% do WDT, gdy podatnik zarejestruje się jako podatnik VAT-UE nie później niż w momencie składania deklaracji) – zmiany te powinny ułatwić przedsiębiorcom realizowanie tych transakcji;
- – rezygnacja z obowiązku udowodnienia przez nabywcę,że wysyłkę lub transport towaru w transakcjach łańcuchowych należy zgodnie z zawartymi przez niego warunkami dostawy przyporządkować jego dostawie; wystarczające dla przyporządkowania wysyłki lub transportu towarów będą obecnie te same okoliczności i warunki dostawy
- – uproszczenie i wyeliminowanie części przepisów dotyczących różnorodnych momentów powstania obowiązku podatkowego
- – umożliwienie korekty podstaw opodatkowania, jeżeli nie jest możliwe uzyskanie potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę.
VAT w Budownictwie – Zwrot
Zwrot VAT w budownictwie mieszkaniowym.
Osoba, która poniesie wydatki na zakup materiałów do końca 2013 r. – w ramach praw nabytych – będzie miała prawo ubiegać się o ich częściowy zwrot na dotychczasowych zasadach także po dniu 31 grudnia 2013 r. Jeżeli faktura została wystawiona w latach 2012-2013 to termin składania wniosku o zwrot części ww. wydatków jest rok 2018.
Stawki VAT w 2014
Stawki VAT w 2014r. bez zmian. Projekt nowelizacji ustawy o VAT zakłada przedłużenie obecnie obowiązujących stawek VAT do końca 2016 r.